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주택 양도소득세는 “양도차익→공제(장특공·기본공제)→세율 적용→지방소득세” 흐름으로 계산한다. 1세대 1주택은 기본적으로 비과세지만 양도가액이 12억 초과인 고가주택은 양도차익을 비례배분해 초과분에 과세한다. 1세대 1주택 장기보유특별공제는 **보유·거주 각각 연 4%씩, 최대 80%**까지 가능(요건 충족 시). 반면 단기보유 주택은 1년 미만 70%, 1~2년 미만 60%의 고율이 적용된다. 2026년 5월까지는 다주택자 중과가 한시적으로 유예되어 기본세율을 적용한다. 홈택스(www.hometax.go.kr) 모의계산과 적격증빙 정리가 실무 리스크를 줄인다. 목차1. 양도소득세 핵심 개념과 계산 흐름2. 1세대 1주택 비과세와 12억 고가주택 계산 공식3. 장기보유특별공제(장특공제) 구조와 최대 8..

세무와 회계 그리고 재무/세무·회계 실무 팁 2025. 4. 20. 21:33

성실신고확인제도는 일정 규모 이상 사업자의 장부·증빙을 세무대리인이 사전 검증하고, ‘성실신고확인서’를 종합소득세·법인세 신고에 첨부하도록 한 제도다. 개인은 업종별 **수입금액 기준(15억/7.5억/5억)**으로 대상이 정해지며, 대상 개인은 신고기한이 6월 30일까지 연장된다. 미제출 시 [① 산출세액×(사업소득/종합소득)×5% vs ② 사업소득 총수입금액×0.02%] 중 큰 금액의 가산세가 붙고, 세무조사 리스크도 커진다. 법인은 성실신고 확인 시 신고기한 4개월, 미제출 시 [산출세액×5% vs 수입금액×0.02%] 중 큰 금액 가산세가 부과된다. 확인비용은 60% 세액공제(개인 최대 120만원, 법인 최대 150만원) 혜택 대상이다. 공식 안내와 전자신고는 국세청 nts.go.kr, 홈택스 ho..

세무와 회계 그리고 재무/세무·회계 실무 팁 2025. 4. 20. 16:56

글로벌 자산 보유가 일상화되면서 **해외금융계좌 신고(OFAR)**와 외화자산 과세가 필수 상식이 됐습니다. 거주자·내국법인은 매년 6월 1~30일에 보유 해외계좌(은행·증권·보험·파생·가상자산 등)의 연중 최고잔액을 신고해야 하며, 매월 말일 합산 잔액이 하루라도 5억원 초과하면 의무가 발생합니다. 미(과소)신고 시 과태료 10%(상한 10억원), 50억원 초과면 형사처벌·명단공개까지 가능하므로 사전 점검이 필수입니다. 소득 측면에선 해외 이자·배당은 금융소득과 합산해 연 2천만원 초과 시 종합과세, 해외 주식 양도차익은 250만원 기본공제 후 22% 단일세율이 적용됩니다. 해외 부동산 임대는 종합소득에 합산 과세하며, 외국납부세액공제로 이중과세를 조정합니다. 국세청(www.nts.go.kr)·홈택스(..

세무와 회계 그리고 재무/세무·회계 실무 팁 2025. 4. 20. 09:56

세무조사는 ‘탈루 적발’만을 위한 절차가 아니라 신고 내용의 정확성을 확인하는 행정조사다. 성실신고를 했더라도 증빙 미비·해석 착오·신고 간 불일치로 지적되는 사례가 많다. 본 가이드는 ① 세무조사의 개념과 선정 사유, ② 지적 빈출 항목 6대 체크리스트, ③ 해명자료 제출 요령, ④ 현장·서면조사 대응 루틴, ⑤ 사후관리까지 실무 중심으로 정리했다. 모든 포인트는 업무 관련성·지출 사실성·객관적 증빙이라는 3대 원칙을 기준으로 판단한다. 홈페이지 경로는 국세청(www.nts.go.kr), 전자신고는 **홈택스(www.hometax.go.kr)**에서 확인·처리할 수 있다. 목차세무조사란 무엇인가요? (종류·선정 사유·절차)세무조사 대비 6대 체크리스트(빈출 지적 항목별 대응)해명자료 제출, 무엇을 어떻..

세무와 회계 그리고 재무/세무·회계 실무 팁 2025. 4. 19. 23:28

2025년 세법 개정은 단순한 세율 조정이 아니라 성장·민생·형평이라는 세 축으로 설계됐다. 정부는 7월 31일 ‘2025년 세제개편안’을 공개하며(기획재정부 www.moef.go.kr) 미래전략산업·자본시장·지역성장에 대한 지원을 강화하고, 다자녀·월세·연금 소득 등 민생 공제를 늘리는 한편, 법인세율·증권거래세·주식 대주주 기준을 과거 수준으로 환원하고 DMTT(내국최저한세) 도입으로 과세 기반을 다지는 방안을 담았다. 세부 과제에는 고배당기업 배당소득 분리과세 신설, 자녀 수에 따른 신용카드 소득공제 한도 확대, 노란우산공제 조기해지 세부담 완화 등 실무에 직결되는 항목이 다수 포함됐다. 법안은 국회 심의(국회 www.assembly.go.kr)를 거쳐 통과 시 다수 조항이 2026년 이후 적용될 ..

세무와 회계 그리고 재무/세무·회계 실무 팁 2025. 4. 19. 15:27

안녕하세요! 오늘은 제조업의 핵심 중의 핵심이라고 할 수 있는 제조원가(Manufacturing Cost)에 대해 깊이 있게 알아보는 시간을 갖겠습니다. 제품 가격 결정부터 수익성 분석, 경영 전략 수립까지 모든 의사결정의 기초가 되는 제조원가! 정확히 이해하고 관리하는 것은 성공적인 제조업 운영의 필수 조건입니다. 목차제조원가란 무엇인가?제조원가, 왜 중요할까?제조원가의 3가지 핵심 구성요소제조원가 계산 방법제조원가 계산 예시: '행복 의자' 제작제조원가 관리의 중요성 강조 1. 제조원가란 무엇인가?제조원가란 제품을 생산하는 과정에서 직접적으로 발생하는 모든 비용을 의미합니다. 즉, 원재료가 공장에 투입되어 가공 과정을 거쳐 최종 제품으로 완성되기까지 발생하는 모든 경제적 자원의 희생을 화폐 단위로 ..

세무와 회계 그리고 재무/세무·회계 실무 팁 2025. 4. 18. 14:21

기업회계기준은 기업이 재무제표를 작성하고 공시할 때 반드시 따라야 하는 원칙과 규범입니다. 이는 투자자, 채권자, 정부, 경영자 등 이해관계자들이 기업의 재무상태와 성과를 정확하고 일관성 있게 이해할 수 있도록 하는 역할을 합니다. 한국에서는 **일반기업회계기준(K-GAAP)**과 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 두 가지 체계가 있으며, 기업의 규모·성격·상장 여부에 따라 적용 범위가 달라집니다. 본 글에서는 두 기준의 목적, 특징, 적용 사례, 최근 변화, 향후 전망까지 종합적으로 다루며, 중소기업과 대기업, 나아가 투자자들에게 실질적인 인사이트를 제공합니다. 목차기업회계기준의 정의와 목적기업회계기준의 종류일반기업회계기준(K-GAAP)한국채택국제회계기준(K-IFRS)기업회계기준의 기본 원칙K-GAAP..

세무와 회계 그리고 재무/세무·회계 실무 팁 2025. 4. 16. 12:55

부가가치세(Value Added Tax, VAT)는 상품과 서비스가 거래되는 모든 과정에서 발생하는 부가가치에 부과되는 세금입니다. 소비자가 최종 부담하지만, 실제로는 사업자가 징수와 납부를 담당합니다. 따라서 사업자라면 누구나 정확한 신고 의무가 있으며, 신고를 잘못하거나 지연할 경우 가산세 부담이 발생합니다. 이번 글에서는 부가가치세의 기본 개념, 신고 대상, 신고 시기, 준비사항, 신고 절차, 간이과세자 방식, 절세 방법, 환급 제도, 주의사항까지 2025년 최신 기준으로 정리했습니다. 목차부가가치세란?신고 대상자신고 및 납부 시기신고 준비사항신고 절차 (홈택스 기준)간이과세자 신고 방식부가가치세 절세 방법환급 제도주의사항 및 가산세마무리 1. 부가가치세란?부가가치세는 생산·유통·소비의 각 단계에..

세무와 회계 그리고 재무/세무·회계 실무 팁 2025. 4. 16. 10:42