부가세 예정, 확정 신고 달력 + 업종별 체크리스트 (간이 & 일반)

부가가치세는 “언제·무엇을·어떻게”만 잡으면 쉬워집니다. 이 글은 **연중 신고 달력(예정·확정)**과 **업종별 체크리스트(간이 vs 일반)**를 한 장에 정리합니다. 홈택스(www.hometax.go.kr)**·**손택스(모바일) 신고 흐름, 매입세액공제 불가 항목, 면세/영세율 안분 요령, 간이과세 업종부가율까지 초보도 바로 적용할 수 있게 안내합니다.

 

목차

1. 부가세 신고 달력(예정·확정) 한눈에 보기
2. 나는 간이? 일반? 과세유형 빠른 판별
3. 일반과세자 체크리스트(업종별)
4. 간이과세자 체크리스트(업종별·업종부가율 핵심)
5. 공통 준비물 & 홈택스/손택스 신고 6단계
6. 매입세액공제 ‘불가’ 항목 TOP 10
7. 면세·영세율·겸영사업 안분 체크
8. 자주 하는 실수 & 리스크 관리 팁
9. FAQ 3문 3답

 

1. 부가세 신고 달력(예정·확정) 한눈에 보기

일반과세자 기준(반기 과세 + 분기 신고)

• 1기 예정(1~3월) → 4월 25일 신고·납부
• 1기 확정(1~6월) → 7월 25일 신고·납부
• 2기 예정(7~9월) → 10월 25일 신고·납부
• 2기 확정(7~12월) → 다음 해 1월 25일 신고·납부

간이과세자 기준(연 1회 확정이 원칙)

• 확정(전년도 1~12월) → 매년 1월 25일 신고·납부
• 일부는 7월 예정고지(납부서로 고지) 대상일 수 있음(신고가 아니라 고지 납부 중심).
  ※ 실제 기한은 **홈택스 공지( www.hometax.go.kr )**에서 반드시 확인.

 

2. 나는 간이? 일반? 과세유형 빠른 판별

• 간이과세자(개인): 직전연도 공급대가 합계가 간이과세 기준 범위에 해당. 세금계산서 발행 제한, 업종부가율로 간편 산출, 매입세액공제 일부 제한.
• 일반과세자(개인·법인): 세금계산서 발행 가능, 매출세액 – 매입세액 방식, 수출·영세율·면세 안분 등 정교한 신고 필요.
• 전환/변경 포인트: 매출 급증, 거래처의 세금계산서 요구, 수입·수출 발생, 대규모 설비투자(매입세액 환급 필요) 시 일반과세 전환이 유리한 경우가 많습니다.

 

3. 일반과세자 체크리스트(업종별)

A. 도·소매/유통

• 필수 증빙: 매입·매출 전자세금계산서, 카드·현금영수증 집계, 외상매출·매입명세
• 포인트: 사은품·반품·에누리 세금계산서 정정, 해외 직구/수입 시 수입세금계산서 및 관세 납부서 확보
• 리스크: 공급시기 착오, 리베이트 처리 누락

B. 음식점·프랜차이즈

• 필수 증빙: 카드·현금영수증 매출, POS 집계, 농·축·수산물 매입 명세
• 포인트: 의제매입세액공제(면세 농수축산물) 적용 요건·한도 확인
• 리스크: 개인 사용 식자재 혼입, 봉사료 처리 누락

C. 제조·공장

• 필수 증빙: 원재료 매입세금계산서, 수입세금계산서, 외주가공세금계산서, 감가상각자산
• 포인트: 재고 실사와 원가명세 일치, 수출 영세율 증빙(수출신고필증 등)
• 리스크: 고정자산 매입세액 불공제 항목(비영업용 차량 등) 오인

D. 전문서비스(디자인·IT·컨설팅 등)

• 필수 증빙: 용역계약서, 용역 완료 기준 매출 인식, 외주용역 계약 및 세금계산서
• 포인트: 완료기준/지속용역 공급시기 판단, 외주 매입세액 적정성
• 리스크: 접대비성 지출을 매입세액공제 잡는 오류

E. 임대업(부동산)

• 필수 증빙: 임대차계약서, 임대료 입금내역, 관리비 세금계산서/영수증
• 포인트: 간주임대료(보증금) 과세 여부, 주거 vs 상가 구분
• 리스크: 보증금 변동 반영 누락, **면세 임대(주택)**와 과세 임대 혼재 시 안분 미실시

F. 전자상거래/플랫폼

• 필수 증빙: PG정산서, 오픈마켓/자사몰 매출집계, 환불·취소 내역
• 포인트: 마켓 수수료 매입 처리, 해외판매(영세율) 증빙, 간이 vs 일반에 따른 세금계산서 발행 가능성
• 리스크: 플랫폼별 이중 집계·환불 누락

 

4. 간이과세자 체크리스트(업종부가율 핵심)

간이과세 산식 감잡기

• 개념: 간이과세자는 업종부가율을 적용해 산출세액을 계산(일반과세와 달리 매입세액공제가 제한/간편화).
• 대표 업종부가율 예시
  • 도소매 약 1%
  • 음식점 약 3%
  • 제조 약 4%
  • 기타 서비스 약 5~6%
    ※ 실제 적용·예외는 요건에 따라 달라질 수 있으니 신고 화면 안내로 확인.

업종별 간이 체크리스트

• 도소매: 카드·현금영수증 매출 합계, 매입증빙 보관(세액공제용 아님). 세금계산서 발행 제한 유의
• 음식점: 의제매입세액공제 불가(간이 일반적), 식자재 매입증빙은 소득세 경비용으로라도 확보
• 제조: 원자재·외주 매입증빙 철저, 수출 있으면 일반과세 전환을 검토
• 서비스: 공급대가 정확 집계, 현금영수증 의무발급 업종은 즉시 발급

간이 → 일반 전환 신호
거래처가 세금계산서를 요구, 설비투자 환급 필요, 수출·B2B 확대, 연매출 증가 시 전환 검토가 유리.

 

5. 공통 준비물 & 신고 6단계

공통 준비물

• 매출: 전자세금계산서, 카드·현금영수증, PG정산서, 수출증빙
• 매입: 전자세금계산서, 수입세금계산서, 카드전표, 현금영수증
• 계약·정산: 거래명세서, 계약서, 환불·반품 내역
• 계정: 사업용 계좌·카드 거래내역, 전표/장부

홈택스/손택스 신고 6단계

1. 접속/로그인: 홈택스( www.hometax.go.kr ) 또는 손택스 앱
2. 부가가치세 신고 선택(유형별: 일반/간이/겸영/수출 등)
3. 매출자료 불러오기: 전자세금계산서·카드·현금영수증 자동 수집 확인
4. 매입자료 확인: 누락/오류 매입세금계산서 수동 추가
5. 공제·안분 체크: 면세·영세율·의제매입·불공제 항목 점검
6. 제출·납부: 신고서 제출 → 전자납부(계좌이체/카드)

 

6. 매입세액공제 ‘불가’ 항목 TOP 10

1. 접대비 관련 지출(식사·선물 등)
2. 비영업용 승용차(취득·유지·임차 관련)
3. 개인적(가사용) 지출
4. 세금계산서 미수취/허위·사후 수취
5. 면세 전용 매입(안분 누락 시 전액 불공제 위험)
6. 토지 취득 관련
7. 사업자등록 전 매입(특례 제외)
8. 공급시기 불일치(기간 착오)
9. 사업과 직접 관계없는 매입
10. 의무발급 미이행 항목의 추후 보정 실패

 

7. 면세·영세율·겸영사업 안분 체크

• 겸영사업(과세+면세): 매입세액은 과세매출 비율로 안분 공제.
• 영세율(수출 등): 수출신고필증, 인보이스, 대금수령증빙 필수.
• 면세사업 전용 매입: 공제 불가(겸영이면 안분).

 

8. 자주 하는 실수 & 리스크 관리 팁

• 실수: 환불·반품분 불공제/불가산 정정 누락, 의제매입 요건 오해, 수입세금계산서 미반영, 임대 보증금 간주임대료 누락
• 관리 팁
  • 월 1회 매출·매입 자동수집 대조(카드/현금/세금계산서/PG)
  • 거래처별 계약·정산 폴더링(클라우드)
  • 사업용 계좌·카드 분리로 사적 지출 차단
  • 예정신고 때 누락 정리, 확정신고는 증빙 패키지로 마감

 

9. FAQ 3문 3답 

Q1. 누가 부가세 예정·확정 신고 대상인가요?
A. 일반과세자는 예정·확정 모두 신고 의무가 있습니다. 간이과세자는 원칙적으로 연 1회(1월 확정) 신고·납부이며, 일부는 7월 예정고지로 납부 통지서를 받을 수 있습니다.

Q2. 언제 신고하나요?
A. 일반과세자는 4/25, 7/25, 10/25, 1/25(다음 해) 마감이 표준입니다. 간이는 1/25 확정이 기본. 실제 마감일은 홈택스( www.hometax.go.kr ) 공지로 재확인하세요.

Q3. 어떻게 신고하나요?
A. 홈택스/손택스에서 유형 선택 → 자동수집자료 확인 → 누락·정정 → 공제·안분 반영 → 제출·납부 순서로 진행합니다.

 

참고 링크

• 홈택스 전자신고: www.hometax.go.kr
• 손택스(모바일): 앱스토어/플레이스토어에서 ‘손택스’ 검색
• 국세 상담센터: 국번 없이 126